客戶背景

客戶是一家汽車配件生產制造企業(yè)，經過初期的快速增長后，企業(yè)面臨發(fā)展瓶頸。隨著競爭的激烈，雖然業(yè)務規(guī)模逐漸擴大，但企業(yè)的凈利潤卻始終未能隨著企業(yè)銷售收入的增加而有所增長，幾乎處于停滯狀態(tài)。

客戶關鍵問題

1. 建立適合公司的全面預算管理體系，有效落實和達成公司年度經營目標。
2. 建立能夠有效、真實反映各產品的利潤貢獻的衡量體系，為公司產品和定價決策提供基礎。
3. 加強各部門的成本、費用管理，有效降低公司成本費用水平、提高公司利潤率。

我們的解決方案

針對客戶需求與關鍵問題，我們堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，為該客戶設計了完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案，具體如下：

一、確定預算組織架構與流程
預算組織架構是全面預算管理體系的骨架和起點。在預算組織架構中，我們明確了財務部和各部門在預算管理中的定位、權限和流程。

二、確定不同產品的利潤貢獻衡量指標體系
我們對客戶內部核心業(yè)務流程進行梳理，并按作業(yè)成本法對客戶產品生產成本的核算流程和方法進行了修改，確定了各產品的直接成本和間接成本的分攤范圍和分攤方法，制定了各產品的利潤貢獻衡量指標體系。

三、確定成本費用控制方法和費用定額標準
我們分析了客戶內部部門的成本費用項目，通過標桿對比、比率分析、現(xiàn)場分析等多種分析方法，確定了各主要成本費用項目的控制潛力和優(yōu)先級別，制定了各項約束性與效率性費用定額標準，為各單元的成本費用管理制定了目標和標準。

四、以業(yè)務活動為驅動設計預算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預算模式，而以業(yè)務活動為驅動，仔細分析客戶經營模式與業(yè)務活動，為其設計了切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

五、設計了以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調整體系”為核心的全面預算管理體系

• 預算運作計劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運作計劃和預算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標、行動計劃、部門運作計劃和預算的循環(huán)協(xié)調機制，使得預算管理能有效落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。
• 預算執(zhí)行中的分析與評估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源。
  并且，我們設計了一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。
• 預算調整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O計了預算目標調整和預算內部調整的兩類預算調整體系，使得預算管理能夠有效適應內外部經營環(huán)境的變化。