客戶背景

客戶是一家集生豬養(yǎng)殖、屠宰、加工、銷售、生鮮配送、肉制品深加工等為一體的綜合性企業(yè)集團(tuán)，年銷售30億元。在高速增長(zhǎng)后，公司引入了外部戰(zhàn)略投資者，正處于上市輔導(dǎo)期，內(nèi)外部壓力要求公司建立全面預(yù)算管理體系以規(guī)范經(jīng)營(yíng)、有效監(jiān)控與達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

客戶關(guān)鍵問題

1. 隨著公司規(guī)模擴(kuò)大及上下游擴(kuò)展，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)單元眾多，如何劃分內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體并建立對(duì)這些責(zé)任主體的業(yè)績(jī)衡量目標(biāo)是公司高層亟需解決的問題。
2. 建立適合公司的全面預(yù)算管理體系，有效落實(shí)公司戰(zhàn)略計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
3. 公司近年來成本費(fèi)用相對(duì)收入增長(zhǎng)過快，極大侵蝕了公司利潤(rùn)，如何加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單元的成本、費(fèi)用指標(biāo)的管理也是公司高層希望解決的重點(diǎn)目標(biāo)。

我們的解決方案

針對(duì)客戶需求與關(guān)鍵問題，我們堅(jiān)持“戰(zhàn)略、預(yù)算與績(jī)效高效互動(dòng)”的原則，為該客戶設(shè)計(jì)了完整、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理體系方案，具體如下：

一、確定經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體及業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)
我們梳理了客戶內(nèi)部眾多業(yè)務(wù)單元及其內(nèi)部交易關(guān)系，重新劃分其內(nèi)部權(quán)責(zé)和交易關(guān)系，確定了各級(jí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體，并設(shè)計(jì)了各主體的業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)體系。

二、確定預(yù)算組織架構(gòu)與流程
預(yù)算組織架構(gòu)是全面預(yù)算管理體系的骨架和起點(diǎn)。在預(yù)算組織架構(gòu)中，我們明確了財(cái)務(wù)部和各部門在預(yù)算管理中的定位、權(quán)限和流程。

三、制定費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)
我們對(duì)客戶各經(jīng)營(yíng)單元的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行梳理和分析，制定了各項(xiàng)約束性與效率性費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，為各單元的成本費(fèi)用管理制定了目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

四、以業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)預(yù)算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式，而以業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅(qū)動(dòng)，仔細(xì)分析客戶經(jīng)營(yíng)模式與業(yè)務(wù)活動(dòng)，為其設(shè)計(jì)了切實(shí)可行、科學(xué)合理的全面預(yù)算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實(shí)。

五、設(shè)計(jì)了以“運(yùn)作計(jì)劃體系”、“預(yù)算執(zhí)行評(píng)估體系”和“預(yù)算調(diào)整體系”為核心的全面預(yù)算管理體系

• 預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃、部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算的循環(huán)協(xié)調(diào)機(jī)制，使得預(yù)算管理能有效落實(shí)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)。
• 預(yù)算執(zhí)行中的分析與評(píng)估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預(yù)算分析，一方面對(duì)差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)角度尋找產(chǎn)生差異的根源。
  并且，我們?cè)O(shè)計(jì)了一整套的預(yù)算管理考核方案，針對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)。
• 預(yù)算調(diào)整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O(shè)計(jì)了預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和預(yù)算內(nèi)部調(diào)整的兩類預(yù)算調(diào)整體系，使得預(yù)算管理能夠有效適應(yīng)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。