經(jīng)過(guò)職能思維導(dǎo)圖的設(shè)計(jì)，對(duì)職能內(nèi)容有了清晰、全面地了解，可以進(jìn)行部門職能說(shuō)明書的編寫。
對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可以針對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行基于部門職能定位的管控內(nèi)容的設(shè)計(jì)。
同樣，基于職能思維導(dǎo)圖可以定期進(jìn)行職能診斷，對(duì)職能工作內(nèi)容進(jìn)行檢查，診斷職能的完整性，如財(cái)務(wù)分析職能是否完整，關(guān)鍵的職能項(xiàng)目是否遺漏，其中“資產(chǎn)狀況分析”等財(cái)務(wù)分析職能是容易遺漏的一項(xiàng)職能；再如預(yù)算管理中的資本預(yù)算這一關(guān)鍵職能，是容易缺失的一項(xiàng)重要的預(yù)算管理內(nèi)容，等等。
一、?部門職能設(shè)計(jì)
經(jīng)過(guò)職能序列、職能塊與職能業(yè)務(wù)活動(dòng)的分析過(guò)程，對(duì)部門的職能內(nèi)容與運(yùn)作方式則有了比較清晰的了解，在此基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步進(jìn)行部門職能的描述。
同樣按照這個(gè)職能設(shè)計(jì)的邏輯過(guò)程，對(duì)部門職能的描述可以這樣清晰地劃分職能的層次，即“職能序列”對(duì)應(yīng)部門的一級(jí)職能，“職能塊”對(duì)應(yīng)部門的二級(jí)職能――職能概述概述部分，“職能塊要項(xiàng)”對(duì)應(yīng)部門的三級(jí)職能，并通過(guò)具體的語(yǔ)句來(lái)描述主要內(nèi)容――職能描述部分，最后形成部門職能匯總表。部門職能匯總表綜合了部門內(nèi)部各二級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職能。
職能設(shè)計(jì)思維導(dǎo)圖與部門職能編寫的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下圖所示：
圖13：職能設(shè)計(jì)思維導(dǎo)圖與部門職能應(yīng)用圖
下表以“會(huì)計(jì)核算職能”為例，來(lái)編寫職能說(shuō)明書：
部門職能匯總表（以會(huì)計(jì)核算職能為例）：
| 序號(hào) | 職能概述 | 職能描述 |
|---|---|---|
| Ⅰ | 內(nèi)部控制（略） | |
| Ⅱ | 會(huì)計(jì)核算 | |
| 1 | 成本費(fèi)用核算 | l?工資性費(fèi)用及其它期間費(fèi)用的核算l?工資相關(guān)性費(fèi)用（福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、公積金等）核算
l?管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等核算與審核 l?成本核算，以及依據(jù)成本核算項(xiàng)目明細(xì)，研究分析公司成本變動(dòng)增減原因 |
| 2 | 現(xiàn)金核算 | l?各項(xiàng)借款報(bào)銷業(yè)務(wù)的核算 |
| 3 | 結(jié)算資金核算 | l?產(chǎn)品與備件的銷售收入核算與結(jié)算l?內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易核算與結(jié)算
l?各類銷售合同文本的審核、會(huì)簽及臺(tái)賬記錄 |
| 4 | 固定資產(chǎn)等核算 | l?固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備的核算管理l?資產(chǎn)帳務(wù)管理：建立資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案，審核批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，指導(dǎo)審核各類資產(chǎn)處置報(bào)告
l?資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查：組織完成資產(chǎn)清查工作，對(duì)清查資產(chǎn)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，審核各類資產(chǎn)損失實(shí)際情況和證據(jù)，對(duì)損失資產(chǎn)提出意見(jiàn) l?研究擬定折舊政策 |
| 5 | 存貨核算 | l?組織定期進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)工作 |
| 6 | 投資計(jì)價(jià)與收益核算 | l?投資項(xiàng)目資金的核算、支付與審核l?組織協(xié)調(diào)收取投資企業(yè)投資收益和資產(chǎn)租賃租金
l?組織簽訂租賃合同，進(jìn)行資產(chǎn)租賃核算管理 |
| 7 | 利潤(rùn)核算 | l?公司利潤(rùn)的核算 |
| 8 | 負(fù)債核算 | l?公司負(fù)債的核算 |
| 9 | 權(quán)益核算 | l?所有者權(quán)益的核算 |
| 10 | 銀行出納/現(xiàn)金出納 | l?辦理現(xiàn)金收付往來(lái)業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)l?貨幣資金以及銀行存款帳管理
l?現(xiàn)金支付和現(xiàn)金借款管理票據(jù)、收據(jù)和支票管理 |
| 11 | 財(cái)務(wù)報(bào)表編制 | l?依據(jù)集團(tuán)公司股權(quán)比例，組織各控股子公司及所有分公司填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表l?編制集團(tuán)公司及核心企業(yè)報(bào)表
l?對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核，保證準(zhǔn)確的反映公司的經(jīng)營(yíng)成果 |
| Ⅲ | 財(cái)務(wù)管理（略） | |
| Ⅳ | 公司理財(cái)（略） | |
| Ⅴ | 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略（略） | |
| Ⅵ | 其他職能（略） | |
?
二、?財(cái)務(wù)職能定位與管控
對(duì)于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門，可以根據(jù)部門的職能塊的劃分，針對(duì)下屬企業(yè)確定集團(tuán)的職能定位，設(shè)計(jì)集團(tuán)的管控維度與管控方式。
下面是財(cái)務(wù)部門職能定位與財(cái)務(wù)管控維度示例表：
| 集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能定位 | 管控維度 | 控股子公司 | 分公司 |
|---|---|---|---|
| 財(cái)務(wù)管理體系 | l?財(cái)務(wù)管理制度、流程體系建立與控制l?財(cái)務(wù)政策的制定 | l?子公司執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系與重要政策l?集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn) | l?分公司執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系與政策l?集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制度體系的建立
l?集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn) |
| 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督 | l?會(huì)計(jì)核算體系建立l?會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) | l?子公司執(zhí)行集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算體系l?子公司自行負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)
l?集團(tuán)對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行稽核檢查 |
l?分公司執(zhí)行集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算體系l?集團(tuán)統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) |
| 資金管理 | l?資金籌集l?資金收支與調(diào)度控制 | l?集團(tuán)建議資金帳號(hào) | l?集團(tuán)對(duì)資金集中管理l?集團(tuán)負(fù)責(zé)籌資、擔(dān)保
l?集團(tuán)開(kāi)立分公司二級(jí)帳戶，進(jìn)行帳戶管理 |
| 資產(chǎn)管理 | l?資產(chǎn)清查盤點(diǎn)與評(píng)估、分析l?會(huì)同投資管理部門進(jìn)行資產(chǎn)處置 | l?子公司負(fù)責(zé)所轄的公司的資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)保值增值，權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置權(quán) | l?集團(tuán)定期對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)l?集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行分析
l?分公司負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理 |
| 財(cái)務(wù)分析 | l?財(cái)務(wù)狀況分析 | l?子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)狀況分析 | l?集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表l?數(shù)據(jù)集中，統(tǒng)一分析；提出改進(jìn)意見(jiàn) |
| 全面預(yù)算管理 | l?預(yù)算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)督 | l?子公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理 | l?分公司負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制l?集團(tuán)進(jìn)行預(yù)算審批與調(diào)整控制、執(zhí)行監(jiān)督與考核 |
| 財(cái)務(wù)人員委派 | l?財(cái)務(wù)人員的推薦/委派及撤銷、考核、調(diào)配 | l?對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)主管人員有確定權(quán) | l?分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理 |
| 稽核管理 | l?財(cái)務(wù)管理的全范圍與全過(guò)程 | l?子公司委托審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì) | l?定期或不定期對(duì)分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核 |
| 財(cái)務(wù)信息化管理 | l?集團(tuán)總體財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃、建設(shè) | l?采用集團(tuán)規(guī)劃的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng) | l?采用集團(tuán)規(guī)劃的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng) |
三、?職能診斷
利用職能的思維導(dǎo)圖，可以進(jìn)行部門職能診斷；了解部門職能工作內(nèi)容與工作檢查，起到職能管理參照系的作用，了解職能體系中薄弱的地方，需要提升職能管理能力的地方。其診斷方式如下圖所示。
圖14：職能診斷方式圖
除了上述應(yīng)用以外，職能設(shè)計(jì)思維導(dǎo)圖是指導(dǎo)員工對(duì)職能內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)與積累的工具，按照清晰的邏輯結(jié)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)積累與實(shí)踐。
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