排名第一位：十八屆三中全會繼續(xù)推進財政稅務(wù)改革

2013年11月15日，中共中央發(fā)布《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確將完善稅收制度，推進增值稅、消費稅、個人所得稅、房地產(chǎn)稅、資源稅改革，以及環(huán)境保護費改稅。

該文件是十八屆三中全會形成的綱領(lǐng)性的文件，將直接影響今后財稅改革的方向。目前增值稅改革已逐步推進，下一步必將對決定中提及的稅種進行改革，其中，決定中更明確要加快房地產(chǎn)稅立法，房產(chǎn)稅改革勢在必行，預(yù)計將是繼營業(yè)稅改征增值稅后的重大稅收制度改革之一，登上2013年最值得關(guān)注的稅務(wù)政策第一寶座。

排名第二位：營改增繼續(xù)推進，相關(guān)政策逐步完善

2013年5月24日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號），明確自2013年8月1日起，營改增試點擴大至全國范圍，同時將廣播影視服務(wù)納入應(yīng)稅服務(wù)范圍。之后，國家稅務(wù)總局陸續(xù)出臺了相關(guān)配套文件，規(guī)范增值稅征收管理、納稅申報、一般納稅人資格認定、跨境服務(wù)免稅政策等規(guī)定。

2013年12月12日，財政部、國家稅務(wù)總局又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2013]106號），明確自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點，并對財稅[2013]37號文在實施過程中存在的問題進行修改完善，包括對提供融資性售后回租服務(wù)、國際貨物運輸代理服務(wù)的重新明確。

營業(yè)稅改征增值稅，自上海試點擴展自八省市，再擴展至全國范圍，僅僅用了兩年時間，在這個過程中，相關(guān)政策不斷完善，應(yīng)稅服務(wù)范圍不斷擴大，每一步都是一次重大的變革，直至營業(yè)稅改征增值稅改革完成，“營改增”都將是最重要的稅收政策，登上2013年最值得關(guān)注的稅務(wù)政策第二寶座。

排名第三位：稅務(wù)機關(guān)進一步規(guī)范出口退稅操作規(guī)程

2013年3月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號），2013年6月9日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號），2013年11月20日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號），均對出口退稅的有關(guān)規(guī)定進行了整理、完善，進一步明確出口退稅的具體操作方法和申報資料。

2013年10月15日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號），明確自2014年1月1日起，出口貨物勞務(wù)及服務(wù)需按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)申報，經(jīng)確認無誤后，方可進行正式申報，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

隨著國家對出口貨物勞務(wù)稅收政策的不斷完善與修訂，納稅人辦理出口退稅申報的流程將會更加清晰和明確，申報和審批效率將進一步提高，對我國外貿(mào)出口具有重要性意義，登上2013年最值得關(guān)注的稅務(wù)政策第三寶座。

排名第四位：技術(shù)相關(guān)優(yōu)惠政策再向前

2013年9月29日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅[2013]70號），明確自2013年1月1日起，將企業(yè)從事研發(fā)活動過程中，按國家規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的五險一金，專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，新藥研制的臨床試驗費等，納入稅前加計扣除的研發(fā)費用范圍。

2013年2月6日，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認定管理辦法>的通知》（工信部聯(lián)軟[2013]64號），對軟件企業(yè)的認定條件和認定程序更為明確，但認定門檻在一定程度上有所提高。

軟件企業(yè)等高新技術(shù)行業(yè)，是國家的重點支持行業(yè)，相關(guān)的配套扶持政策在不斷完善，一方面擴大稅收優(yōu)惠的范圍，另一方面嚴格規(guī)范認定標準。同時國家對高新科技的扶持政策也會得到進一步的完善和全面。

排名第五位：跨境服務(wù)貿(mào)易付匯改為事前稅務(wù)備案

2013年7月9日，國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號），明確自2013年9月1日起，服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付辦理“稅務(wù)證明”改為“稅務(wù)備案”，且需要辦理稅務(wù)備案的單筆對外支付標準，由原來的“3萬美元以上”改為“5萬美元以上”。

公告旨在便利對外支付的同時加強跨境稅源管理，納稅人凡符合條件需要辦理稅務(wù)備案的，均向所在地主管國稅機關(guān)辦理，憑國稅蓋章的備案表向銀行辦理付匯審核手續(xù)，以進一步簡化程序和付匯效率，減輕納稅人負擔(dān)。

排名第六位：延稅型年金初步具備雛形

2013年12月6日，財政部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號），明確自2014年1月1日起，實施企業(yè)年金個人所得稅新政策，主要內(nèi)容包括：

1、在年金繳費環(huán)節(jié)，年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除；

2、在年金基金投資環(huán)節(jié)，企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅；

3、在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人達到國家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金或職業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅；

該政策能夠起到遞延繳納個人所得稅并有效降低個人所得稅稅負的效果，對擴大企業(yè)年金規(guī)模具有深遠意義。

排名第七位：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項抵扣繼續(xù)規(guī)范

2013年8月28日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》（財稅[2013]57號），決定自2013年9月1日起，進一步推進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點，擴大實行核定扣除試點的行業(yè)范圍。

該文件是在財稅〔2012〕38號文的基礎(chǔ)上擴圍，且各地可根據(jù)本地區(qū)特點自選試點行業(yè)，將進一步減輕農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅負。

排名第八位：金融商品轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅細節(jié)明確

2013年11月16日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第63號），明確自2013年12月1日起，從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分，統(tǒng)一歸為“金融商品”，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅，但不能跨年度相抵。

63號公告允許企業(yè)投資金融商品的收入合并納稅，使企業(yè)在確定金融商品的營業(yè)稅計稅依據(jù)時，由原來的盈虧“大類相抵”變成了現(xiàn)在的“整體相抵”，增加企業(yè)投資金融商品的積極性，進而影響整個證券行業(yè)的發(fā)展。在此規(guī)定之下，納稅人出于避險或盈利目的，可以根據(jù)不同品種及市場情況設(shè)計多種組合產(chǎn)品。

排名第九位：跨區(qū)經(jīng)營總分機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅政策再規(guī)范

2012年12月27日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號），對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理做出新的規(guī)定，自2013年1月1日起執(zhí)行。文件基本繼承了國稅發(fā)[2008]28號文的主要精神，主要是操作層面的變化：

1、匯算清繳、稅務(wù)稽查補稅也要按照三因素的權(quán)重在總分機構(gòu)之間分攤。

2、營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素只需按照上年度數(shù)據(jù)即可。

3、分支機構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，也無法提供相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機構(gòu)身份的，才視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。

該政策增加了二級分支機構(gòu)判定、不同稅率地區(qū)計算和計算差錯糾正，新設(shè)分支機構(gòu)判定，分支機構(gòu)匯繳報送資料，資產(chǎn)損失管理，稅收優(yōu)惠管理，不得核定征收，征管范圍劃分等方面的內(nèi)容，更好地解決總分機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅在實際操作過程中的難題。

排名第十位：稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)強調(diào)保護納稅人權(quán)益

2013年2月8日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加強納稅人權(quán)益保護工作的若干意見》（稅總發(fā)〔2013〕15號），明確保護納稅人權(quán)益的9條措施：推進辦稅公開，保障納稅人的知情權(quán)；推進依法行政，規(guī)范執(zhí)法行為；完善稅收征納溝通機制，融洽征納關(guān)系；探索建立稅收風(fēng)險防范機制，促進稅法遵從；推進減負提效，降低納稅人辦稅成本；加強涉稅信息保密，維護納稅人保密權(quán)；探索建立稅收爭議調(diào)解機制，暢通侵權(quán)救濟渠道；建立納稅人權(quán)益保護組織，構(gòu)建納稅人維權(quán)平臺；強化涉稅信息服務(wù)和中介機構(gòu)監(jiān)管，提高行業(yè)服務(wù)水平。同時，從組織、制度、人力和經(jīng)費四方面強化保障，全面提升納稅人權(quán)益保護工作效率。

該政策在一定程度上可緩解納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的矛盾，推動納稅人稅法遵從度的不斷提高，有利于納稅人保障自身合法權(quán)益。