挑戰(zhàn)

隨著市場競爭的日趨激烈，我國大量競爭性行業(yè)的利潤水平在逐漸下降，企業(yè)越來越關(guān)注其成本約束問題，其中稅務(wù)成本已經(jīng)成為企業(yè)的一項重要成本支出。

我國是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅，企業(yè)普遍感到稅負成本偏高。并且，由于近年來稅務(wù)機關(guān)納稅征管力度與水平的提高，企業(yè)稅務(wù)違法的成本與代價越來越高，因此，企業(yè)的納稅觀念與以前相比有了極大的提高，如何合法避稅、合理合法降低稅負成本成為企業(yè)決策者的日益關(guān)注問題。

在此背景下，財務(wù)部門正越來越多的被要求管理企業(yè)稅務(wù)行為以及降低企業(yè)稅負成本。財務(wù)部門必須對企業(yè)經(jīng)營活動進行管理與籌劃，通過對組織設(shè)立、經(jīng)營模式、交易行為、投資管理、會計核算等活動進行事先規(guī)劃與設(shè)計，從而形成可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)得起推敲的稅務(wù)籌劃方案。

我們的解決方案

根據(jù)我們以往大型國內(nèi)及民營企業(yè)的項目經(jīng)驗，我們將分三個階段為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。

第一步 對單體企業(yè)和集團整體稅務(wù)情況的摸底和梳理

1. 選定樣本企業(yè)，進行問卷調(diào)研，對被審閱企業(yè)的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)模式、財稅狀況及稅務(wù)功能進行初步了解
2. 與選定企業(yè)的相關(guān)主要業(yè)務(wù)部門進行現(xiàn)場訪談，詳細了解其運營模式、功能/風險模式，主要涉稅問題與潛在的重大稅務(wù)風險
3. 通過訪談，了解各選定企業(yè)的財稅狀況，具體的功能分布、外部稅務(wù)主管機關(guān)與關(guān)系和風險承擔情況
4. 通過案頭查閱帳冊、發(fā)票、稅務(wù)資料、法律文件、合同等方式，了解選定企業(yè)日常經(jīng)營收入和主要成本費用的所得稅前抵扣情況，增值稅的開票、申報情況，各類稅務(wù)檢查情況等
5. 從企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、個人所得稅、印花稅、轉(zhuǎn)讓定價等各方面，分析選定企業(yè)申報納稅的合規(guī)性，識別并梳理主要稅務(wù)事項
6. 對于所涉關(guān)聯(lián)交易，通過案頭查閱合同和詢問定價過程等方式，詳細了解相關(guān)定價政策，從中國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)和監(jiān)管的角度初步分析和評估各類關(guān)聯(lián)交易下定價政策的合理性
7. 通過案頭審閱各選定企業(yè)的財務(wù)狀況和關(guān)聯(lián)交易利潤情況，分析既定轉(zhuǎn)讓定價政策的執(zhí)行情況

第二步 集團運營架構(gòu)及稅務(wù)整體規(guī)劃

1. 根據(jù)客戶業(yè)務(wù)特點，結(jié)合行業(yè)成功先例及我們的客戶服務(wù)經(jīng)驗，從降低整體稅務(wù)成本、便于資金調(diào)度和利潤匯回等角度出發(fā)，對客戶的主體業(yè)務(wù)架構(gòu)建議綜合有效的籌劃方案（如：不同公司間業(yè)務(wù)價值鏈分割、總部公司集中職能、運營平臺籌劃等）；
2. 結(jié)合集團資金水平和運營的資金需求，建議稅務(wù)有效的集團內(nèi)融資方案，在為運營提供資金支持的同時，尋求降低整體稅務(wù)成本的籌劃機會；
3. 為調(diào)整以后的新業(yè)務(wù)架構(gòu)進行日常業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，包括對外采購、委外加工、生產(chǎn)制造、倉儲物流、市場銷售、開發(fā)設(shè)計、日常后勤管理、財務(wù)會計核算、薪酬福利體系的稅務(wù)籌劃；
4. 根據(jù)擬運營架構(gòu)提供轉(zhuǎn)讓定價安排和優(yōu)化方案，包括通過價值鏈轉(zhuǎn)型進行運營模式的優(yōu)化方案中所涉及的關(guān)聯(lián)交易，進行轉(zhuǎn)讓定價的基準分析，并協(xié)助準備相關(guān)交易文檔；
5. 在進行公司運營職能整合的同時，為自然人股東/ 高級管理人員提供個人所得稅籌劃方案（如：公司持股結(jié)構(gòu)、自然人股東/高級管理人員居民身份變更）；
6. 就所有審閱信息，針對當前國家已經(jīng)公布的稅務(wù)優(yōu)惠政策、各個地方提出的稅務(wù)優(yōu)惠政策、財政支持政策，挖掘單體公司是否存在未利用的稅收優(yōu)惠政策以及可以有效降低稅負的空間；
7. 對客戶過往經(jīng)營過程中積累的稅務(wù)風險，潛在的稅務(wù)問題進行總結(jié)分析，就單體公司和集團降低重大稅務(wù)風險的可能方案提供建議（如有）；
8. 通過假設(shè)性量化匡算，測算擬運營架構(gòu)下可能涉及的稅務(wù)成本，比較擬運營架構(gòu)與原運營架構(gòu)下的稅負水平；
9. 將上述工作成果以報告草案的形式呈送管理層審閱，與管理層進行溝通并聽取反饋意見，協(xié)助管理層確定最終的方案。

第三步 協(xié)助實施服務(wù)

協(xié)助客戶進一步落實前兩階段中的籌劃方案，重點包括：

（1）稅務(wù)優(yōu)惠政策的落地申請實施協(xié)助

• 協(xié)助客戶新設(shè)企業(yè)（若需），包括準備企業(yè)申請稅收優(yōu)惠所需清單
• 針對客戶與相關(guān)政府部門進行稅務(wù)優(yōu)惠政策的協(xié)商和談判提供技術(shù)支持，包括但不限于審閱相關(guān)申請資料，并提供專業(yè)建議

（2）其他籌劃方案（包括個人所得稅）的實施協(xié)助

• 從稅務(wù)角度審閱客戶起草的相關(guān)法律文件
• 協(xié)助自然人股東/ 高級管理人員個人所得稅籌劃的落地實施
• 協(xié)助客戶與主管政府機關(guān)的協(xié)調(diào)、溝通，并在實施過程中提供稅務(wù)技術(shù)支持，以協(xié)助運營架構(gòu)中相關(guān)籌劃方案的順利實施

為您帶來的主要收益

• 了解企業(yè)稅負結(jié)構(gòu)及水平
• 充分挖掘單體公司稅務(wù)優(yōu)惠政策的利用和稅負降低的空間
• 解決企業(yè)過往經(jīng)營過程中積累的稅務(wù)問題，降低企業(yè)整體稅務(wù)風險
• 對企業(yè)業(yè)務(wù)架構(gòu)、運營模式進行整體設(shè)計，降低企業(yè)整體稅務(wù)成本