客戶是一家集生豬養(yǎng)殖、屠宰、加工、銷售、生鮮配送、肉制品深加工等為一體的綜合性企業(yè)集團，年銷售30億元。在高速增長后，公司引入了外部戰(zhàn)略投資者，正處于上市輔導期，內(nèi)外部壓力要求公司建立全面預算管理體系以規(guī)范經(jīng)營、有效監(jiān)控與達成經(jīng)營目標。

客戶關鍵問題

1. 隨著公司規(guī)模擴大及上下游擴展，公司內(nèi)部業(yè)務單元眾多，如何劃分內(nèi)部經(jīng)營責任主體并建立對這些責任主體的業(yè)績衡量目標是公司高層亟需解決的問題。
2. 建立適合公司的全面預算管理體系，有效落實公司戰(zhàn)略計劃和年度經(jīng)營目標。
3. 公司近年來成本費用相對收入增長過快，極大侵蝕了公司利潤，如何加強各業(yè)務單元的成本、費用指標的管理也是公司高層希望解決的重點目標。

我們的解決方案

針對客戶需求與關鍵問題，我們堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，為該客戶設計了完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案，具體如下：

一、確定經(jīng)營責任主體及業(yè)績衡量指標
我們梳理了客戶內(nèi)部眾多業(yè)務單元及其內(nèi)部交易關系，重新劃分其內(nèi)部權責和交易關系，確定了各級經(jīng)營責任主體，并設計了各主體的業(yè)績衡量指標體系。

二、確定預算組織架構與流程
預算組織架構是全面預算管理體系的骨架和起點。在預算組織架構中，我們明確了財務部和各部門在預算管理中的定位、權限和流程。

三、制定費用定額標準
我們對客戶各經(jīng)營單元的成本費用項目進行梳理和分析，制定了各項約束性與效率性費用定額標準，為各單元的成本費用管理制定了目標和標準。

四、以業(yè)務活動為驅(qū)動設計預算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預算模式，而以業(yè)務活動為驅(qū)動，仔細分析客戶經(jīng)營模式與業(yè)務活動，為其設計了切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

五、設計了以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調(diào)整體系”為核心的全面預算管理體系

• 預算運作計劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運作計劃和預算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標、行動計劃、部門運作計劃和預算的循環(huán)協(xié)調(diào)機制，使得預算管理能有效落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。
• 預算執(zhí)行中的分析與評估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。
  并且，我們設計了一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。
• 預算調(diào)整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O計了預算目標調(diào)整和預算內(nèi)部調(diào)整的兩類預算調(diào)整體系，使得預算管理能夠有效適應內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。

客戶是一家女裝生產(chǎn)銷售企業(yè)，年銷售15億元。近年來公司業(yè)績增長相對平穩(wěn)，由于公司規(guī)模擴大、新成立多個品牌，企業(yè)創(chuàng)始人面對多個品牌的運營決策感到力不從心、難以像以往那樣全面掌控，因此引入職業(yè)經(jīng)理人團隊、授權經(jīng)營各個品牌。

客戶關鍵問題

1. 建立全面預算管理體系，以管控各個品牌的業(yè)績指標落實和達成。
2. 建立能夠有效、真實反映各品牌的利潤貢獻的業(yè)績衡量和考核體系。
3. 建立對各個品牌的有效授權體系，既達到有效管控、又能激勵各品牌自主經(jīng)營。

我們的解決方案

針對客戶需求與關鍵問題，我們堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，為該客戶設計了完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案，具體如下：

一、確定品牌業(yè)績衡量指標體系
我們梳理了客戶內(nèi)部設計、采購、生產(chǎn)、物流、銷售、市場、商品等等眾多主體的內(nèi)部關系，確定了各品牌承擔的運營輔助部門和總部職能部門的費用分攤范圍和分攤方式，制定了各品牌的業(yè)績衡量指標和考核體系。

二、設計公司運營授權體系
我們通過分析客戶內(nèi)部設計、采購、品牌、店鋪開發(fā)、營銷、定價等主要運營流程的現(xiàn)狀與關鍵環(huán)節(jié)，結合預算管理，為客戶設計了適合其發(fā)展現(xiàn)狀的運營授權體系。

三、以業(yè)務活動為驅(qū)動設計預算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預算模式，而以業(yè)務活動為驅(qū)動，仔細分析客戶經(jīng)營模式與業(yè)務活動，為其設計了切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

四、設計了以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調(diào)整體系”為核心的全面預算管理體系

• 預算運作計劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運作計劃和預算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標、行動計劃、部門運作計劃和預算的循環(huán)協(xié)調(diào)機制，使得預算管理能有效落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。
• 預算執(zhí)行中的分析與評估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。
  并且，我們設計了一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。
• 預算調(diào)整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O計了預算目標調(diào)整和預算內(nèi)部調(diào)整的兩類預算調(diào)整體系，使得預算管理能夠有效適應內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。

客戶是一家女裝生產(chǎn)銷售企業(yè)，年銷售6、7億元。在經(jīng)歷了初期的高速增長后，面臨較嚴重的內(nèi)部管理問題，企業(yè)收入雖然每年仍在增長、但與年度目標的差距卻不斷擴大；并且企業(yè)利潤在收入增長的背景下停滯不前、銷售費用和總部管理成本急劇擴大。

客戶關鍵問題

1. 建立適合公司的全面預算管理體系，有效落實和達成公司年度經(jīng)營目標。
2. 建立能夠有效、真實反映各品牌的利潤貢獻的業(yè)績衡量和考核體系。
3. 加強各品牌、部門的成本、費用管理，有效降低公司成本費用水平、提高公司利潤率。

我們的解決方案

針對客戶需求與關鍵問題，我們堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，為該客戶設計了完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案，具體如下：

一、確定預算組織架構與流程
預算組織架構是全面預算管理體系的骨架和起點。在預算組織架構中，我們明確了財務部和各部門在預算管理中的定位、權限和流程。

二、確定品牌業(yè)績衡量指標體系
我們梳理了客戶內(nèi)部設計、采購、生產(chǎn)、物流、銷售、市場、商品等等眾多主體的內(nèi)部關系，確定了各品牌承擔的運營輔助部門和總部職能部門的費用分攤范圍和分攤方式，制定了各品牌的業(yè)績衡量指標和考核體系。

三、確定成本費用控制方法和費用定額標準
我們分析了客戶內(nèi)部部門的成本費用項目，通過標桿對比、比率分析、現(xiàn)場分析等多種分析方法，確定了各主要成本費用項目的控制潛力和優(yōu)先級別，制定了各項約束性與效率性費用定額標準，為各單元的成本費用管理制定了目標和標準。

四、以業(yè)務活動為驅(qū)動設計預算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預算模式，而以業(yè)務活動為驅(qū)動，仔細分析客戶經(jīng)營模式與業(yè)務活動，為其設計了切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

五、設計了以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調(diào)整體系”為核心的全面預算管理體系

• 預算運作計劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運作計劃和預算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標、行動計劃、部門運作計劃和預算的循環(huán)協(xié)調(diào)機制，使得預算管理能有效落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。
• 預算執(zhí)行中的分析與評估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。
  并且，我們設計了一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。
• 預算調(diào)整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O計了預算目標調(diào)整和預算內(nèi)部調(diào)整的兩類預算調(diào)整體系，使得預算管理能夠有效適應內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。

客戶是一家汽車配件生產(chǎn)制造企業(yè)，經(jīng)過初期的快速增長后，企業(yè)面臨發(fā)展瓶頸。隨著競爭的激烈，雖然業(yè)務規(guī)模逐漸擴大，但企業(yè)的凈利潤卻始終未能隨著企業(yè)銷售收入的增加而有所增長，幾乎處于停滯狀態(tài)。

客戶關鍵問題

1. 建立適合公司的全面預算管理體系，有效落實和達成公司年度經(jīng)營目標。
2. 建立能夠有效、真實反映各產(chǎn)品的利潤貢獻的衡量體系，為公司產(chǎn)品和定價決策提供基礎。
3. 加強各部門的成本、費用管理，有效降低公司成本費用水平、提高公司利潤率。

我們的解決方案

針對客戶需求與關鍵問題，我們堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，為該客戶設計了完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案，具體如下：

一、確定預算組織架構與流程
預算組織架構是全面預算管理體系的骨架和起點。在預算組織架構中，我們明確了財務部和各部門在預算管理中的定位、權限和流程。

二、確定不同產(chǎn)品的利潤貢獻衡量指標體系
我們對客戶內(nèi)部核心業(yè)務流程進行梳理，并按作業(yè)成本法對客戶產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算流程和方法進行了修改，確定了各產(chǎn)品的直接成本和間接成本的分攤范圍和分攤方法，制定了各產(chǎn)品的利潤貢獻衡量指標體系。

三、確定成本費用控制方法和費用定額標準
我們分析了客戶內(nèi)部部門的成本費用項目，通過標桿對比、比率分析、現(xiàn)場分析等多種分析方法，確定了各主要成本費用項目的控制潛力和優(yōu)先級別，制定了各項約束性與效率性費用定額標準，為各單元的成本費用管理制定了目標和標準。

四、以業(yè)務活動為驅(qū)動設計預算模型
我們摒棄了以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預算模式，而以業(yè)務活動為驅(qū)動，仔細分析客戶經(jīng)營模式與業(yè)務活動，為其設計了切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

五、設計了以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調(diào)整體系”為核心的全面預算管理體系

• 預算運作計劃體系
  通過該體系，我們解決了客戶以往存在的戰(zhàn)略、運作計劃和預算處于割裂狀態(tài)的現(xiàn)狀，建立了戰(zhàn)略目標、行動計劃、部門運作計劃和預算的循環(huán)協(xié)調(diào)機制，使得預算管理能有效落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標。
• 預算執(zhí)行中的分析與評估體系
  通過該體系使得客戶能夠通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。
  并且，我們設計了一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。
• 預算調(diào)整體系
  我們?yōu)榭蛻粼O計了預算目標調(diào)整和預算內(nèi)部調(diào)整的兩類預算調(diào)整體系，使得預算管理能夠有效適應內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。